miércoles, 19 de noviembre de 2014

¿Cuánto IRPF me tienen que descontar de la nómina?

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Las nóminas suelen incluir una importante retención de IRPF sobre el salario, lo cual a algunos trabajadores puede molestarles, y termina convirtiéndose en una fuente de debate entre trabajador y empresa. Por una parte al trabajador una retención le supone una rebaja de poder adquisitivo y por otra parte la empresa está obligada a retener de la nómina del trabajador e ingresar una cantidad en las arcas de Hacienda.

Estas cantidades se pagan mensualmente en concepto de anticipo a Hacienda, por el Impuesto de la Renta de las Personas Físicas, y su cálculo es un tanto complicado.
Algunos trabajadores no superan el límite de salario que les obliga a realizar la declaración de la renta, pero eso no significa que estén exentos de las indeseadas retenciones mensuales.

En este artículo vamos a explicar de forma genérica y teórica en qué consiste la retención a la nómina del IRPF y por qué varia entre trabajadores. Posteriormente compartiremos un ejemplo práctico (al final de la entrada tenéis un vídeo tutorial muy didáctico).

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¿Qué porcentaje se retiene de mi nómina en concepto de IRPF?
Para dar respuesta a esta pregunta deben tenerse en cuenta una serie de circunstancias variables, empezando lógicamente por el salario del trabajador, y siguiendo por las circunstancias personales como la edad, el número de hijos y ascendientes a cargo, o una discapacidad.

Del resultado de conjugar todos estos elementos, y siguiendo las reglas que se explican a continuación en el siguiente artículo y en el vídeo compartido, se obtiene el porcentaje de IRPF a retener mensualmente del salario del trabajador

Algunas personas con rentas bajas (según la tabla adjunta más abajo) no tienen la obligación de soportar retenciones.

Para los menos avezados en este tipo de cálculos, existe una calculadora ofrecida por la AEAT que sirve para calcular el tipo de retención en tres sencillos pasos.

¿Puedo pedir a la empresa que no retenga IRPF?
No, se deben realizar los cálculos para determinar el porcentaje de IRPF que debe retenerse al trabajador. Se puede pedir a la empresa que aumente las retenciones de IRPF, pero no se puede pedir que las disminuya. Es decir, por debajo es imposible, pero en algunos casos puede ser recomendable aumentarlas, por ejemplo, cuando se trabaja en el mismo año para dos empresas distintas.

Variaciones en los contratos temporales
En ocasiones los trabajadores observan como las retenciones del IRPF en un contrato temporal con duración inferior a un año empiezan siendo del 2% y un determinado mes suben de golpe. Esto es porque el programa de cálculo puede entender que durante los primeros meses un trabajador no alcanza la renta mínima por lo que no tiene obligación de declarar. Pero sin embargo, si la empresa realiza una prórroga del contrato y recalcula la retención del IRPF teniendo en cuenta otras variables como

Variaciones a final de año
Puede que un trabajador sufra variaciones a final de año en su nómina en lo relativo a la retención del IRPF. Puede que eso ocurra porque el trabajador reciba algunas primas como incentivos que produzcan una variación de la retención por IRPF. En cualquier caso para ajustar, el mes de diciembre los asesores recalculan la retención y por ello, el trabajador puede observar algunas variaciones.




Lo primero a tener en cuenta es que existe un límite de salario bajo el cual no existe obligación de retener. Este límite es el salario que cobra el trabajador (en cómputo anual).

Las cantidades que aparecen en la siguiente tabla se refieren al rendimiento neto, es decir, las equivalentes al salario bruto, (todas aquellas cantidades que en la nómina suelen aparecer bajo el concepto "devengo") sobre el cual después se descuentan las cotizaciones. El resultado del salario bruto sin las cotizaciones marcará la obligación de retener.

Teniendo en cuenta tu situación personal, si tu salario se encuentra dentro de alguna de estas cantidades, quedarías exento de cotizar.


Rendimientos de trabajo
Sin embargo, como se trata de explicar el cálculo de la retención al IRPF vamos a utilizar un ejemplo que pueda servirnos para tal menester, es decir, que no esté exento. Pongamos que el salario de un trabajador es de 30.000 € anuales brutos.

Como hemos dicho, para hallar el rendimiento neto tendremos que descontar las cotizaciones a la Seguridad Social, pongamos 2.000 € anuales, y posteriormente podremos aplicar la "reducción por rendimientos de trabajo" a la que se refiere el art. 20.1 c) de la Ley es decir 2.652 €.

Del conjunto de estas operaciones obtenemos un rendimiento neto de 25.348 €.


Circunstancias personales del trabajador
El IRPF es un impuesto que se adapta a las circunstancias personales del trabajador por lo cual, dependiendo de las circunstancias personales el trabajador tiene que determinar su mínimo personal y familiar según lo que dispone el Título V de la Ley que regula el impuesto.

El mínimo personal es la cantidad que está destina a satisfacer las necesidades básicas del trabajador, y por tanto no está sujeta al impuesto, es decir, debe descontarse antes de aplicar el porcentaje de la retención del IRPF.

Por regla general, si no concurre ninguna circunstancia, el mínimo personal es de 5.151 €.

Las circunstancias que pueden modificar este mínimo son diversas:
- La edad.
- El número de hijos a cargo.
- El número de ascendientes a cargo.
- El grado de discapacidad en caso de existir.

Por expresarlo de alguna forma, cuanto mayores son las cargas del trabajador, mayor es el mínimo personal, y menor será la cantidad de salario sujeta a tribulación.

Para nuestro ejemplo, pondremos que el trabajador no tiene ninguna circunstancia que modifique el mínimo personal. Por tanto, nos quedamos con la regla general de 5.151 €.



A continuación vamos a aplicar la siguiente table al rendimiento de trabajo tal y obedeciendo los pasos que se explican seguidamente.















Obtener la Cuota 1
Para obtener la Cuota 1 del resultado obtenido (25.348 €) hay que aplicar la siguiente tabla, que se interpreta de forma progresiva, es decir, siguiendo la tabla de nuestro salario hasta 17.707,20 € saldría una cuota de retención de 4.249,73 € y de la cantidad restante de 25.348 € - 17,707,20 € resultaría la cantidad de aplicar el 30%, es decir, 2.292,24 €, que junto a la cuota de retención (Cuota 1) sumarían 6.541,97 €.

Obtener la Cuota 2
Para obtener la Cuota 2 tenemos que aplicar la tabla al mínimo personal del trabajador.
La operación sería 5.151 € x 24,75% = 1.274,87 €.


A continuación tenemos que restar la Cuota 1 - Cuota 2 = 6.541,97 € - 1.274,87 € = 5267,10 €.

Estos 5.267,10 € son los que el trabajador debería pagar anualmente a Hacienda.


Si el trabajador cobra más de 22.000 € anuales, se aplica directamente el porcentaje. De lo contrario, se divide el resultado de Cuota 1 - Cuota 2 / Salario bruto del trabajador, y se redondea al entero más próximo.

El resultado obtenido de la anterior operación es el porcentaje que se debe retener mensualmente de la nómina del trabajador e ingresar a Hacienda, formulado por el modelo 145.


Comparto un vídeo tutorial que resulta bastante ilustrativo.




2 comentarios:

  1. Buenas días.
    Tendría una pregunta sobre el tema en cuestión. Te pongo un poco en situación. Yo soy soltera pero vivo con mi madre que tiene una discapacidad o minusvalia del 65%. Por lo tanto seria un ascendiente a cargo. Yo trabajo a media jornada y en verano me amplian la jornada a 40h. Mi pregunta es: ¿por tener un ascendiente a cargo me tendrían que retener más o menos de IRPF que una persona que este en mi misma situación (laboral y sentimental) y que no tenga personas a cargo?

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  2. buenas tardes
    estaba en situación de desempleo desde Noviembre 2015 7 empieza a trabajar en Mayo 2016 y en el mes de Julio hacienda mi retenieron hasta 24% de irpf desde la nomina quitando hasta 325 euro de la nomina. por favor que oficinia tengo que ir y que procedimiento tengo que hacer.

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